Income Tax Assessment : जानिए प्रोफेशनल टैक्स तथा आयकर गणना पत्रक कैसे तैयार करें? आपकी सहायता के लिए टैक्स केलकुलेशन के लिए एक्सेल शीट भी दी जा रही है।
Gyan Deep में आपका पुनः स्वागत है, आज की पोस्ट में हम आपको Income Tax Assessment के विषय जानकारी दे रहे हैं. MP Education Gyan Deep के लिए यह जानकारी श्री सुरेश यादव अध्यापक इंदौर / रतलाम द्वारा तैयार की गई है. आशा है यह जानकारी आपके लिए उपयोगी सिद्ध होगी. पोस्ट में श्री यादव का मोबाइल नम्बर भी दे रहें है, किसी प्रश्न के लिए आप उनसे Whatsapp या कॉल के माध्यम से संपर्क कर सकते हैं.
सम्माननीय साथियों ,सादर नमस्कार
वर्ष 2018 समाप्ति की ओर है, इसके साथ ही हमारे वेतन से विभिन्न प्रकार की कर कटोतीयां भी प्रारम्भ होने
लगेंगी, आप के मन में इस विषय को लेकर कई प्रश्न होगें
उनका जवाब और अधिकतम जानकारी जुटाने का, का प्रयास किया है .
Professional Tax वृत्तिकर (राज्य का प्रत्यक्ष कर)
मध्यप्रदेश की सीमाओं के भीतर
जिविकाउपार्जन करने के वाले प्रत्येक व्यक्ति पर लागु होता है ,जो निजी क्षेत्र,सार्वजनिक
क्षेत्र, निकायों, सरकारी क्षेत्र, केन्द्रीय सरकार, भारतीय रेल, केंद्र सरकार के
उपक्रम में वेतन या मजदूरी पर नियोजित हो अथवा स्वयं के व्यवसाय से आय अर्जित करता
हो उस पर यह कर लागु होता है । कृषि आय,बोनस ,पेंशन और उपादान (ग्रेज्युटी) को इस कर से मुक्त रखा गया है ।
वित्त वर्ष 2018 – 19 के लिए वृत्तिकर मे कुछ बदलाव किए गए हैं । जो इस प्रकार हैं :-
वृत्तिकर की दरें ( 1 अप्रैल 2018 से लागु )
वित्त वर्ष 2018 – 19 के लिए वृत्तिकर मे कुछ बदलाव किए गए हैं । जो इस प्रकार हैं :-
वृत्तिकर की दरें ( 1 अप्रैल 2018 से लागु )
आय प्रतिवर्ष
|
कर की दर प्रतिवर्ष
|
रूपये 225000 तक
|
कुछ नहीं
|
रूपये 225001 से 300000 तक
|
रूपये 1500 प्रतिवर्ष
|
रूपये 300001 से 400000 तक
|
रूपये 2000 प्रतिवर्ष
|
रूपये 400001 से अधीक
|
रूपये 2500 प्रतिवर्ष
|
टीप - 40 % या अधिक दिव्यांग को वृति कर भुगतान नहीं करना है.
Income Tax आयकर (केन्द्रीय प्रत्यक्ष कर)
Income Tax आयकर (केन्द्रीय प्रत्यक्ष कर)
वेतन,पेंशन,मकान-संपत्ति से
आय,व्यापर,केपिटल गेन ,अन्य स्त्रोत
से आय को आयकर गणना में लिया जाताहै (कृषि आय को छोड़कर )
, वित्त वर्ष 2018 – 19 ( कर निर्धारण वर्ष 2019-20) के लिए आयकर
मे कुछ बदलाव किए गए हैं । 60 वर्ष तक के महिला/पुरषों के लिए
वित्त वर्ष 2018-19 की
आयकर स्लेब इस प्रकार हैं :-
आय की सीमा
|
आयकर की दरें
|
शिक्षा+उच्चशिक्षा उपकर
|
2,50,000 तक
|
निरंक
|
-
|
2,50,001 से 5,00,000 तक
|
5 प्रतिशत
|
करयोग्य राशी का 4 प्रतिशत
|
5,00,001 से 10,00,000 तक
|
20 प्रतिशत
|
करयोग्य राशी का 4 प्रतिशत
|
10,00,001 से अधिक
|
30 प्रतिशत
|
करयोग्य राशी का 4 प्रतिशत
|
स्टेंडर डिडक्शन –
केंद्र सरकार ने वित्त वर्ष 2018-19 के लिए 40000 रुपए
का स्टेंडर डिडक्शन पुनः प्रारम्भ किया
है ,इसका लाभ
वेतन भोगी नागरिकों को ही मिलेगा , स्टेंडर डिडक्शन सकल आय से घटाया जाएगा । परंतु सरकार ने
परिवहन भत्ते पर मिलने वाली 19200 की छूट
(सर्व शिक्षा अभियान मे कार्यरत अध्यापक साथी ही इसके दायरे मे आते थे ) एव चिकित्सा भत्तों पर
मिलने वाली 15000 की छूट
समाप्त कर दी है । स्टेंडर डिडक्शन को इस प्रकार समझें , अगर आपकी सकल
आय 4 लाख रुपए है तो
,40 हजार रुपए इसमें से पहले ही घटा दीजिए । बची हुई 3
लाख 60 हजार रुपए की आमदनी का उल्लेख आयकर
गणना पत्रक मे किया जाएगा ।
रिबेट (87 ए) -
3 लाख 50 हजार तक की आय पर टेक्स रिबेट (Tax Rebate) 2500 रहेगी,उदाहरण के लिए आप की कुल आय 3 लाख 50 हजार बची है ( सभी छूट एव देनदारियों के बाद ) , तो आप की कुल कर योग्य राशी 5000 हुई , आप को 2500 रुपए की रिबेट का लाभ मिलेगा और आप को केवल 2500 रूपये ही आयकर के जमाँ करने होंगे इस पर 4 % या 100 रूपये शिक्षा उपकर लगेगा ।
नोट :- पोस्ट में लेखक द्वारा आपकी सुविधा के लिए नियमों की सामान्य जानकारी दी गई है, असेसमेंट भरने से पूर्व आयकर नियमों का भलीभाँति अध्ययन कर लेवे। आयकर के विभीन्न नियमों का लाभ लेकर कर की बचत -
3 लाख 50 हजार तक की आय पर टेक्स रिबेट (Tax Rebate) 2500 रहेगी,उदाहरण के लिए आप की कुल आय 3 लाख 50 हजार बची है ( सभी छूट एव देनदारियों के बाद ) , तो आप की कुल कर योग्य राशी 5000 हुई , आप को 2500 रुपए की रिबेट का लाभ मिलेगा और आप को केवल 2500 रूपये ही आयकर के जमाँ करने होंगे इस पर 4 % या 100 रूपये शिक्षा उपकर लगेगा ।
नोट :- पोस्ट में लेखक द्वारा आपकी सुविधा के लिए नियमों की सामान्य जानकारी दी गई है, असेसमेंट भरने से पूर्व आयकर नियमों का भलीभाँति अध्ययन कर लेवे। आयकर के विभीन्न नियमों का लाभ लेकर कर की बचत -
आय कर की धारा
|
कर मुक्त की गयी राशी
|
उपयोग
|
विशेष विवरण
|
80 C
|
1,50,000
|
जीवन बीमा (Life Insurance) ,यूलिप प्लान, सुकन्या समृद्धि योजना, ,इ.एल.एस.एस, पीपीएफ, समान्य भविष्य
निधि GPF(कर्मचारी का अंशदान) ,राष्ट्रीय बचत
प्रमाण पत्र (NSC),पंचवर्षीय जमा
खाता (FD) ,गृह ऋण (Home Loan) वापसी (मूलधन), स्टांप शुल्क और पंजीकरण शुल्क, शिक्षण शुल्क
भुगतान,डाकघर सावधि
जमा खाता, इन्फ्रास्ट्रक्चर बांड ,वरिष्ठ नागरिक (Senior Citizen) बचत योजना
|
राष्ट्रीय बचत प्रमाण पत्र (एन एस सी),पंचवर्षीय जमा
खाता (FD) से प्राप्त आय कर योग्य होती है
|
80 CC
|
कोई सीमा नहीं
|
पेंशन प्लान अंतर्गत प्राप्त अन्युटी राशी
|
जैसे NPS में अंतिम भुगतान पर 40% राशी
|
80 CCC
|
कोई सीमा नहीं
|
सरकारी या निजी कंपनी की पेंशन योजना मे निवेश
|
80C और 80 CC की छुट 1,50,000
से अधिक नहीं होना चहिये
|
80 CCD 1
|
1,00,000
|
राष्ट्रिय पेंशन योजना (NPS) अंतर्गत कर्मचारी का अंशदान
|
NPSअंतिम भुगतान में 60% राशी कर योग्य है (कर्मचारी अंशदान धारा 80 c अंतर्गत छूट की सीमा 1लाख 50 हजार से अधिक नही होना चाहिए या 80 C में जोड़ा जाएगा)
|
80 CCD 1B
|
50,000
|
राष्ट्रिय पेंशन योजना (NPS) अंतर्गत कर्मचारी की स्वेच्छिक
जमा राशी
|
यह जमा पूर्णतः स्वेच्छिक हैं
|
80 CCD 2
|
1,00,000
|
राष्ट्रिय पेंशन योजना (NPS) अंतर्गत नियोक्ता का अंशदान
|
NPSअंतिम भुगतान में 60% राशी करयोग्य है
|
80 D
|
20,000
30,000 |
मेडिक्लेम पालिसी (स्वय,जीवन साथी,बच्चों की)
आश्रित मातापिता का मेडिक्लेम |
पति पत्नी दोनों आयकर के दयारे में है तो लाभ एक को मिलेगा
|
80 DD
|
75,000
1,25,000 |
80 DD- ,आश्रित दिव्यांग के 40 या 40 % से अधिक दिव्यान्गता पर उसके इलाज खर्च पर 75000/- और आश्रित दिव्यांग के 80 या 80 % से अधिक दिव्यान्गता पर उसके इलाज खर्च पर 125000/- की छुट मिलती है ।
|
अधिकतम 1,25,000 खर्च
|
80 DDB
|
निम्न
राशि या वास्तविक व्यय जो भी कम हो से मुक्ति
40,000
60,000 80,000 |
स्वयं या आश्रित
के इलाज का खर्च
60 से कम आयु वर्ग के लिए 60 से अधिक आयु वर्ग के लिए 80 से अधिक आयु वर्ग के लिए |
धारा 11DD अंतर्गत चिन्हित गंभीर बीमारियों 1. Neurological diseases 2. Cancer 3. AIDS 4. Chronic Renel Failure 5. Hemophilia6. Thalassaemia) पति पत्नी दोनों आयकर के दयारे में है तो लाभ एक को मिलेगा |
80 E
|
कोई सीमा नहीं
|
बच्चो और जीवन
साथी की उच्च शिक्षा हेतु लिए गए ऋण पर ब्याज की राशी कर मुक्त रहेगी
|
केवल 8 वर्ष तक के ब्याज को ऋण मुक्त
रखा गया है
|
80 EE
|
2,50,000
|
1 अप्रैल 2016
के बाद पह्ली बार गृहस्वामी बनने पर,गृह ऋण की ब्याज राशी कर मुक्त
रहेगी
|
31 मार्च 2016
से पहले के गृहऋण के ब्याज पर छुट सीमा 2,00,000 थी
|
80 G
|
कोई सीमा नहीं
|
राष्ट्रिय,धर्मिक
,परमार्थ एवं सामाजिक कार्य हेतु
दान राशी 50% से 100% कर मुक्त
|
आयकर विभाग द्वारा
जारी संस्थाओं की सूचि अनुसार
|
80 GG
|
60,000 या
वेतन का 25% जो भी कम हो
|
मकान किराया
,मकान मालिक का PAN और रसीद लगेगी
|
यदि वेतन में
गृह भाडा भत्ता नहीं मिलता है
|
80 GGB
|
कोई सीमा नहीं
|
कंपनी द्वारा
राजनेतिक दल को दिया गया चंदा
|
नगद भुगतान को
छुट नहीं
|
80 GGC
|
कोई सीमा नहीं
|
व्यक्ति द्वारा
राजनेतिक दल को दिया गया चंदा
|
नगद भुगतान को
छुट नहीं
|
80 RRB
|
3,00,000
|
पेटेंट और प्रकाशन
की रायल्टी कर मुक्त रहेगी
|
सरकारी कर्मचारी
होने पर विभागीय नियमो अनुसार ही लाभ मिलेगा
|
80 TTA 1
|
10,000
|
बचत खाते का
ब्याज
|
|
80 U
|
75,000
1,25,000 |
80 U- स्वयम 40 या 40% से अधिक दिव्यांग हो तो 75000/- और स्वयम 80 या 80 % से अधिक दिव्यान्गता पर 125000/- की छूट मिलती है।
|
|
89 1
|
कोई सीमा नहीं
|
एरियर की राशी, जिस वर्ष की आय का अंतर है उस
वर्ष की टेक्स स्लेब के अनुसार आयकर की गणना की जाएगी
|
फार्म 10 E की पूर्ति करना होगी
|
अब हम कुछ उदाहरण देख कर गणना करने का प्रयास करते हैं
Income Tax Calculation
Income Tax Calculation
सभी स्त्रोत
से सकल आय
|
395000 /-
|
480000 /-
|
590000 /-
|
स्टेंडर डिडक्शन
|
40000 /-
|
40000 /-
|
40000 /-
|
वृत्ती कर
|
2000 /-
|
2500 /-
|
2500 /-
|
शेष आय
|
353000 /-
|
437500 /-
|
547500 /-
|
80 C अंतर्गत कर मुक्त राशी
|
-
|
50000/-
|
10000/-
|
80 D अंतर्गत कर मुक्त राशी
|
-
|
20000/-
|
7500/-
|
80 GG मकान किराया
|
-
|
50000/-
|
-
|
कुल कर योग्य नेट आय
|
353000/-
|
317500/-
|
530000/-
|
स्लेब अनुसार
आयकर
|
5150/-
|
3375/-
|
18500 /-
|
87 A अंतर्गत रिबेट
2500 /-
|
-
|
2500/-
|
-
|
कुल देय आयकर
|
5150
|
875
|
18500
|
शिक्षा उपकर
4 %
|
206/-
|
35/-
|
740
|
कुल देय कर
|
5150+206 =5356/-
|
875+35 = 910
/-
|
18500 + 740
=19240 /-
|
आयकर DDO द्वारा स्वय को चालान से जमा करने के लिए भी कहा जा सकता है ,या Education Portal के माध्यम से भी काटा जा सकता है
। आप गणना पत्रक देने के पश्चात ,कर कटौति का प्रमाण (फार्म 16)
प्राप्त करना न भूलें ,एवं
इसके पश्चात तत्काल आयकर रिटर्न फाइल करे जुलाई या अगस्त माह का इंतजार न करे । रिटर्न फाइल
करना कर्मचारी का दायित्व है ,अतः DDO के
भरोसे न बैठे रहें । यह जानकारी नवम्बर 2018 तक के नियमों के आधार पर
तैयार की गयी है, यदि नियमों मे बदलाव होता है तो नवीन जानकारी प्रदान की जाएगी
।
Income Tax Calculation
श्री यादव जी द्वारा Income Tax Calculation के लिए एक एक्सेल शीट भी तैयार की गई है जिसे नीचे उपलब्ध कराया जा रहा है, आशा है यह आपके लिए उपयोगी रहेगा।
सम्मानीय अध्यापक साथियों आप के लिए वर्ष 2018-19 का आयकर केलक्युलेटर सॉफ्टवेयर तैयार किया है । इस सॉफ्टवेयर में 2 शिट है । शिट 1 आयकर गणना पत्रक 2018-19 है और शिट 2 पर वेतन और एरियर की गणना करना है ।
इस सॉफ्टवेयर में सफ़ेद कॉलम पर ही इंट्री की जा सकेंगी बाकी जगह स्वतः गणना होकर परिणाम आ जायेगा ।
यदी आप को एक्सेल पर काम करना नही आता है तो कृपया कम्प्यूटर कार्य मे।दक्ष व्यक्ति की सहायता लें ।
एक्सेल मोबाइल में नही खुलने पर कम्प्यूटर में कार्य करें ।
इस शिट को प्रिंट करवाकर प्रस्तुत किया जा सकता है ।
धन्यवाद ।
सुरेश यादव
अध्यापक
रतलाम/इन्दौर
9926809650
ये जानकारी भी देखिए -
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Septa Deep
Income Tax Calculation
श्री यादव जी द्वारा Income Tax Calculation के लिए एक एक्सेल शीट भी तैयार की गई है जिसे नीचे उपलब्ध कराया जा रहा है, आशा है यह आपके लिए उपयोगी रहेगा।
सम्मानीय अध्यापक साथियों आप के लिए वर्ष 2018-19 का आयकर केलक्युलेटर सॉफ्टवेयर तैयार किया है । इस सॉफ्टवेयर में 2 शिट है । शिट 1 आयकर गणना पत्रक 2018-19 है और शिट 2 पर वेतन और एरियर की गणना करना है ।
इस सॉफ्टवेयर में सफ़ेद कॉलम पर ही इंट्री की जा सकेंगी बाकी जगह स्वतः गणना होकर परिणाम आ जायेगा ।
यदी आप को एक्सेल पर काम करना नही आता है तो कृपया कम्प्यूटर कार्य मे।दक्ष व्यक्ति की सहायता लें ।
एक्सेल मोबाइल में नही खुलने पर कम्प्यूटर में कार्य करें ।
इस शिट को प्रिंट करवाकर प्रस्तुत किया जा सकता है ।
धन्यवाद ।
सुरेश यादव
अध्यापक
रतलाम/इन्दौर
9926809650
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